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今年由經合組織成員國以及中國、巴西、新加坡等47個國家簽署的《銀行信息自動交換國際公約》正式生效，如何合理避稅成為高資產人士關注的問題。

被稱為“歐洲避稅天堂”、“南歐瑞士”的馬耳他是非全球征稅國家，無不動產稅、無凈財富稅、無遺稅與贈予稅。對于在馬耳他創立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的避稅天堂。

那么，除去這些非征稅務外，馬耳他有哪些稅是要繳納的，如何繳納，以及如何享受應有的稅收退還和補貼呢？

企業所得稅

在馬耳他，受征稅企業主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經營。企業所得稅稅率為35%，但是企業實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7申請退還，可使得公司稅率降為5%。退稅政策的運作方法舉例如下：

個人所得稅

馬耳他非全球征稅國家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個人所得稅。馬耳他實行的是累進稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收入9,100歐元。根據納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個人所得稅計算方法：收入*稅率－稅金扣除。

關稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關稅完全按照歐盟的關稅規定征收。對來自歐盟其他國家的產品免征關稅，對來自歐盟之外國家的產品按歐盟統一規定征收。

印花稅

某些種類的商業和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅，例如按照轉讓不動產的價值納稅的印花稅稅率是5% ；證券交易的印花稅為2%到5%；動產拍賣的印花稅

為2.6%，保險的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構成有效證據。

社會保險稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險稅（社保），一般雇員社會保險稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

如何一步到位移民“避稅天堂”?

通過馬耳他國債投資居留計劃，申請者只需要完成馬耳他政府制定的25萬歐國債投資（可返還），即可攜同全家族四代人一步到位獲得“避稅天堂”馬耳他的永久居留權，滿足5年合法居住條件后就可以申請歐盟永久居民身份。現推出10萬歐元融資方案，一家四代移居歐洲！

值得一提的是，馬耳他的入籍條件也比較寬松。滿足7年住滿5年、前6年住滿4年，第7年住滿全年的居住要求，再通過入籍語言考試（英語、馬耳他語二選一）即可申請入籍。同樣是歐盟國家，塞浦路斯護照項目的投資門檻高達200萬歐元，而馬耳他國債移民項目融資方案僅需投資10萬歐元，同樣可以獲得歐盟國護照，性價比不言而喻。

馬耳他接受了那些本身條件并不那么有優勢的客戶，那些想辦移民，想讓孩子得到優質的教育，想讓自己的錢得到一個好的海外投資，但是苦于其他國家要求太高，但自己的資金來源無法解釋、不符合其他國家的申請要求，那么就來馬耳他，一舉三得。獲得了馬耳他永居的身份，孩子既可以享受到純正英式教育，客戶也可以投資一筆房產和國債，5年后的回報率還是很可觀的哦。